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Ab dem 1. Juli 2026 ändern sich wichtige umsatzsteuerliche Regelungen für pauschalierende Land- und Forstwirte. Besonders beim Verkauf gebrauchter Maschinen und bei der Veräußerung stehender Ernte ergeben sich neue Anforderungen. Erfahren Sie, welche Änderungen gelten und worauf landwirtschaftliche Betriebe künftig achten sollten.
Das erwartet Sie in diesem Beitrag
Welche Änderungen ab Juli 2026 gelten
Was sich beim Verkauf gebrauchter Maschinen ändert
Welche steuerlichen Auswirkungen entstehen können
Was künftig beim Verkauf stehender Ernte zu beachten ist
Warum eine frühzeitige Planung wichtig wird
Neue Umsatzsteuerregeln ab Juli 2026: Das ändert sich beim Maschinenverkauf
Für pauschalierende Land- und Forstwirte gelten ab dem 1. Juli 2026 neue umsatzsteuerliche Vorschriften.
Was ändert sich beim Verkauf von Anlagevermögen?
Bislang galt für viele Verkäufe von Wirtschaftsgütern aus dem land- und forstwirtschaftlichen Betriebsvermögen eine Vereinfachungsregelung.
Betroffen sind insbesondere gebrauchte Maschinen, Geräte und andere Wirtschaftsgüter, die nahezu ausschließlich im pauschalierenden Betrieb eingesetzt wurden.
Bis zum 30. Juni 2026 kann auf diese Verkäufe weiterhin der pauschale Umsatzsteuersatz von 7,8 Prozent angewendet werden.
Gleichzeitig ist ein pauschaler Vorsteuerabzug in gleicher Höhe möglich. Dadurch entsteht regelmäßig keine Umsatzsteuer-Zahllast.
Ab dem 1. Juli 2026 entfällt diese Vereinfachung.
Künftig unterliegen solche Verkäufe grundsätzlich der Regelbesteuerung mit derzeit 19 Prozent Umsatzsteuer. Diese Steuer ist an das Finanzamt abzuführen.
„Gerade beim Verkauf teurer Maschinen kann die neue Regelung die Liquiditätswirkung deutlich verändern“, erklärt Andreas Stang, Steuerberater bei Treukontax in Regensburg.
Welche Auswirkungen zeigt das in der Praxis?
Ein pauschalierender Landwirt verkauft eine gebrauchte Maschine für 20.000 Euro netto.
Bis zum 30. Juni 2026:
Umsatzsteuer: 7,8 Prozent (1.560 Euro)
pauschaler Vorsteuerabzug: ebenfalls 1.560 Euro
Ergebnis: regelmäßig keine Zahllast gegenüber dem Finanzamt
Ab dem 1. Juli 2026:
Umsatzsteuer: 19 Prozent (3.800 Euro)
diese Umsatzsteuer ist grundsätzlich an das Finanzamt abzuführen
Sofern kein regulärer Vorsteuerabzug oder eine Vorsteuerberichtigung möglich ist, kann sich die steuerliche Belastung deutlich erhöhen.
Was gilt künftig beim Verkauf stehender Ernte?
Auch für den Verkauf stehender Ernte gelten ab Juli 2026 neue Anforderungen.
Wird die Ernte bereits „auf dem Halm“ verkauft, sollte künftig ausdrücklich schriftlich vereinbart werden, dass der Käufer die Ernte selbst übernimmt.
Nur bei einer entsprechenden Erntevereinbarung bleibt die Anwendung des pauschalen Steuersatzes möglich.
Anders verhält es sich bei bereits geernteten Produkten. Deren Veräußerung kann weiterhin unter die Durchschnittssatzbesteuerung fallen.
„Bei stehender Ernte wird die vertragliche Gestaltung künftig noch wichtiger, damit die gewünschte steuerliche Behandlung erhalten bleibt“, erläutert Andreas Stang.
Was bedeutet das für landwirtschaftliche Betriebe?
Die Änderungen betreffen insbesondere Betriebe, die weiterhin die Durchschnittssatzbesteuerung anwenden und regelmäßig Maschinen austauschen oder Ernteprodukte verkaufen.
Deshalb sollten geplante Verkäufe rechtzeitig steuerlich geprüft werden.
Auch bestehende Vertragsmuster für Ernteverkäufe sollten an die neuen Anforderungen angepasst werden.
So lassen sich mögliche Umsatzsteuerbelastungen frühzeitig erkennen und spätere Diskussionen mit der Finanzverwaltung vermeiden.
Das sollten Sie beachten
Ab dem 1. Juli 2026 entfällt die bisherige Vereinfachungsregelung für viele Verkäufe von Anlagevermögen.
Gebrauchte Maschinen unterliegen dann grundsätzlich der Regelbesteuerung mit 19 Prozent Umsatzsteuer.
Dadurch kann sich die steuerliche Belastung deutlich erhöhen.
Beim Verkauf stehender Ernte wird eine schriftliche Erntevereinbarung künftig besonders wichtig.
Bereits geerntete Produkte können weiterhin unter die Durchschnittssatzbesteuerung fallen.
Geplante Verkäufe und bestehende Vertragsmuster sollten frühzeitig überprüft werden.
Unser Tipp
Wenn Sie in den kommenden Monaten den Verkauf einer Maschine oder landwirtschaftlicher Erzeugnisse planen, sollten Sie die steuerlichen Auswirkungen rechtzeitig prüfen. Eine frühzeitige Gestaltung kann helfen, spätere Überraschungen zu vermeiden.